Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Аудит затрат на персонал

Определение структуры и анализ динамики затрат на персонал

Анализ структуры и динамики затрат на персонал необходимо начинать с выяснения перечня затрат на персонал, используемых в исследуемой организации.

Это позволяет определить, из чего складываются затраты, оценить рациональность такой структуры, а также сделать выводы о необходимости и возможности ее изменения с целью оптимизации затрат на персонал.

Затраты на персонал завода ООО «МегаФон Ритейл» имеют следующую структуру:

1. Фонд оплаты труда (оклады, надбавки и доплаты)

2. Затраты на подбор и адаптацию персонала

3. Затраты на мотивацию персонала

4. Затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников

Всего затраты на персонал за исследуемый период составили:

2013 год - 77.699.437 рублей

2014 год - 63.707.407 рублей

2015 год - 52.836.225 рублей

Рассмотрим все затраты с разбивкой на статьи (по выявленной структуре) по каждому году.

Таблица 3

Фонд оплаты труда (2013 год)

Специальность

Кол-во человек

Оклад (руб.)

Районный коэф-т

Северная надбавка

Начисленная зарплата на 1 человека за месяц (руб.)

Начисленная зарплата на всех сотрудников за год (руб.)

1. Руководитель территории продаж и обслуживания

1

50.000

1,3

30%

80.000

960.000

2. Тренер

2

30.000

1,3

30%

48.000

1.152.000

3. Работник службы безопасности

1

25.000

1,3

30%

40.000

480.000

4. Специалист по кадрам

2

20.000

1,3

30%

32.000

768.000

5. Специалист IT-службы

3

20.000

1,3

30%

32.000

1.152.000

6. Работник АХО

1

15.000

1,3

30%

24.000

288.000

7. Специалист коммерческой службы

2

27.000

1,3

30%

43.000

1.036.800

8. Специалист по качеству

1

26.000

1,3

30%

41.600

499.200

9. Территориальные менеджеры

10

20.000

1,3

30%

32.000

3.840.000

10. Продавец

47

7.000

1,3

30%

11.200

6.316.800

11. Старший продавец

50

10.000

1,3

30%

16.000

9.600.000

12. Управляющий салоном

40

14.000

1,3

30%

22.400

10.752.000

Итого:

160

-

-

-

422.200

36.844.800

В 2014 и 2015 годах заработанная плата сотрудников не изменилась, индексация не проводилась.

Кроме оклада, в организации применяются премии. Для «продажников» (продавец, старший продавец, управляющий) - это процент от продаж, а для остальных сотрудников - премия по итогам года.

Размеры премий в 2013 году составили (см. табл. 4).

Таблица 4

Премии (2013 год)

Специальность

Кол-во человек

Начисленная премия на 1 человека за месяц (руб.)

Начисленная премия на всех сотрудников за год (руб.)

1. Руководитель территории продаж и обслуживания

1

30.000

30.000

2. Тренер

2

20.000

40.000

3. Работник службы безопасности

1

15.000

15.000

4. Специалист по кадрам

2

12.000

24.000

5. Специалист IT-службы

3

10.000

30.000

6. Работник АХО

1

8.000

8.000

7. Специалист коммерческой службы

2

15.000

30.000

8. Специалист по качеству

1

21.000

21.000

9. Территориальные менеджеры

10

13.000

130.000

10. Продавец

47

4.000

2.256.000

11. Старший продавец

50

4.500

2.700.000

12. Управляющий салоном

40

5.000

2.400.000

Итого:

160

157.500

7.684.000

В таблице 5 представлены премии за 2014 год.

Таблица 5

Премии (2014 год)

Специальность

Кол-во человек

Начисленная премия на 1 человека за месяц (руб.)

Начисленная премия на всех сотрудников за год (руб.)

1. Руководитель территории продаж и обслуживания

1

35.000

35.000

2. Тренер

2

22.000

44.000

3. Работник службы безопасности

1

14.000

14.000

4. Специалист по кадрам

2

13.000

26.000

5. Специалист IT-службы

3

11.000

33.000

6. Работник АХО

1

7.000

7.000

7. Специалист коммерческой службы

2

15.000

30.000

8. Специалист по качеству

1

21.000

21.000

9. Территориальные менеджеры

10

15.000

150.000

10. Продавец

47

4.500

2.538.000

11. Старший продавец

50

4.800

2.880.000

12. Управляющий салоном

40

5.000

2.400.000

Итого:

160

167.300

8.178.000

Премии за 2015 год представлены в таблице 6.

Таблица 6

Премии (2015 год)

Специальность

Кол-во человек

Начисленная премия на 1 человека за месяц (руб.)

Начисленная премия на всех сотрудников за год (руб.)

1. Руководитель территории продаж и обслуживания

1

25.000

25.000

2. Тренер

2

20.000

40.000

3. Работник службы безопасности

1

15.000

15.000

4. Специалист по кадрам

2

12.000

24.000

5. Специалист IT-службы

3

10.000

30.000

6. Работник АХО

1

8.000

8.000

7. Специалист коммерческой службы

2

12.000

24.000

8. Специалист по качеству

1

20.000

20.000

9. Территориальные менеджеры

10

13.000

130.000

10. Продавец

47

4.000

2.256.000

11. Старший продавец

50

4.500

2.700.000

12. Управляющий салоном

40

5.000

2.400.000

Итого:

160

148.500

7.672.000

Далее рассмотрим другие затраты на персонал по структуре.

В таблице 7 представлен бюджет затрат на подбор и адаптацию персонала.

экономический затрата персонал

Таблица 7

Бюджет затрат на подбор и адаптацию персонала

Направление деятельности

Виды расходов

Год

2013 (руб.)

2014 (руб.)

2015 (руб.)

Поиск и подбор персонала

Объявления в СМИ

429.307

435.207

440.500

Услуги рекрутинговых агентств

390.7816

-

-

Оплата интернет трафика

150.000

160.000

165.000

Оплата услуг платных сайтов

195.950

196.900

201.000

Введение в должность и адаптация персонала

Разработка вводных презентаций для новых сотрудников

507.600

250.000

-

Создание фильма про историю организации

6.000.000

-

-

Разработка брошюры для новых сотрудников

630.000

500.000

-

Наставничество

485.235

492.300

489.500

Итого:

12.305.908

2.034.407

1.296.000

В таблице 8 представлен бюджет затрат на мотивацию персонала.

Таблица 8

Бюджет затрат на мотивацию персонала

Вид расходов

Год

2013 (руб.)

2014 (руб.)

2015 (руб.)

Возможность бесплатного обучения

4.858.200

3.500.200

-

Награждения (статусные знаки, знаки отличия, дипломы)

686.941

500.000

53.000

Ценные подарки (сувениры, купоны)

895.788

150.000

120.300

Поощрения (напр. звание «Лучший по специальности)

602.300

-

350.125

Итого:

7.043.229

4.150.200

523.425

В таблице 9 представлен бюджет расходов на обучение и повышение квалификации сотрудников.

Таблица 9

Бюджет расходов на обучение и повышение квалификации сотрудников

Направление деятельности

Вид расходов на персонал

Год

2013 (руб.)

2014 (руб.)

2015 (руб.)

Внешнее обучение

Образовательные семинары

2.421.500

2.000.000

1.000.000

Курсы повышения квалификации

6.200.000

5.200.000

1.500.000

Внутреннее обучение

Методические материалы

1.200.000

1.300.000

500.000

Оргтехника, расходные материалы

4.000.000

4.000.000

3.500.000

Итого:

13.821.500

12.500.000

6.500.000

Проанализируем представленные выше затраты за исследуемый период (2013-2015гг.) по структуре (табл. 10).

Шаг 3. Содержание новых должностных инструкций

Содержание должностных инструкций должно соответствовать нашим ожиданиям. Что мы хотим получить от сотрудника, то и вносим в должностную инструкцию, все необходимые задачи, функции необходимо четко, полно и доступно расписать.

Шаг 5. Выявить необходимые корректировки в инструментах управления одновременно с должностными инструкциями для того, чтобы произошли желаемые изменения

Сделать новые должностные инструкции действительно работающими не менее важно, чем их разработать. Понимание этой проблемы чаще возникает после того, как инструкции написаны и доведены до персонала. Например, в одной из оптово-розничных торговых компаний были написаны должностные инструкции, стандарты поведения продавцов в торговом зале, стандарты коммуникации с клиентами отдела оптовых продаж, определена ответственность (в том числе материальная) за нарушение дисциплины и неисполнение стандартов. Были даже собраны подписи сотрудников в графе «С инструкцией ознакомился и согласен». Однако ожидаемых изменении в поведении сотрудников замечено не было.

Решением в данной ситуации является обеспечение в системе управления эффективного контроля над достижением результатов. Среди промежуточных шагов можно выделить следующие:

*Ввод в должностные инструкции разделов «Результат» и «Критерий оценки результата».

*Разработка процедуры для измерения и документирования результатов работы сотрудника в каждой должности.

*Разработка процедуры для документированной оценки дисциплины труда и исполнения корпоративных стандартов.

*Изменение способа исчисления заработной платы от схемы «заработная плата минус штрафные санкции за невыполнение» к схеме «заработная плата плюс поощрения за достигнутые результаты и хорошие оценки исполнения стандарта».

*Разработка процедуры объявления служебного несоответствия за результативность и оценки исполнения стандарта ниже определенного порога.

*Разработка плана корпоративных мероприятий по внедрению новшеств, учитывающий особенности подразделений и неминуемый фактор «сопротивления изменениям».

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Право
Психология
Религиоведение
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее