Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Анализ формирования, распределения и использования прибыли предприятия и перспективы повышения рентабельности

Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. [28]

Проведем оценку ликвидности баланса предприятия на примере ООО «Пансионат Солнечный» (табл. 2.5)

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что предприятие в 2015 году увеличило платежный излишек, по первой группе. Платежный излишек средств в размере 32691 тыс. руб свидетельствует о том, что на предприятии ООО «Пансионат Солнечный» достаточно денежных средств для выполнения краткосрочных обязательств.

Таблица 2.5

Оценка ликвидности баланса предприятия

Активы

2015г.

2016г.

Пассивы

2015г.

2016г.

Излишек (+), недостаток(-) платежных средств

2015г

2016г

А1

26238

34837

П1

537

2146

25701

32691

А2

1299

4332

П2

0

0

1299

4332

А3

8171

3198

П3

0

0

8171

3198

А4

156333

150575

П4

191504

190796

-35171

-40221

Баланс

192041

192942

Баланс

192041

192942

0

0

Платежный излишек по второй группе увеличился на 3033 тыс. руб, что существенно повышает ликвидность баланса в случае возникновения краткосрочных обязательств.

За исследуемый период на предприятии уменьшился платежный излишек по третьей группе на 4973 тыс. руб. Это связано с тем, что объем заемных средств увеличился.

По четвертой группе, увеличился платежный недостаток на 5050 тыс. руб, это означает, что собственных средств может быть недостаточно для покрытия потребности во вне оборотных активах.

Оценка ликвидности баланса предприятия

Рисунок 2.3 Оценка ликвидности баланса предприятия

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов. Для этого на основе имеющихся данных баланса рассчитаем показатели ликвидности. Представим эти показатели для большей наглядности (табл.2.6)

Таблица 2.6

Динамика показателей ликвидности предприятия

Показатель

Нормативное значение

2015г.

2016г.

Отклонение

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

48,86

16,23

-32,63

Коэффициент быстрой ликвидности

1,0

51,28

18,06

-33,22

Коэффициент текущей ликвидности

2,0

66,50

19,74

-46,76

Абсолютная ликвидность предприятия находится выше нормативного значения, можно сделать вывод о нерациональном использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой объем денежных средств не участвующих в производственно-экономическом процессе.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает пониженную платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде.

Показатель текущей ликвидности намного выше нормативного показателя.

С точки зрения анализа деятельности - чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность организации, однако слишком высокие значения коэффициента могут говорить о дисбалансе средств компании.

Динамика показателей ликвидности предприятия

Рисунок 2.4 Динамика показателей ликвидности предприятия

Проведем расчеты абсолютных показателей финансовой устойчивости на примере ОО «Пансионат Солнечный»

Таблица 2.7

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели

2015г.

2016г.

Отклонения

Собственный капитал

191504

190796

-708

Внеоборотные активы

156333

150575

-5758

Наличие собственных оборотных средств

35171

40221

Долгосрочные обязательства

-

-

-

Наличие собственных и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат

35171

40221

5050

Краткосрочные кредиты и займы

-

-

-

Общая величина источников для формирования запасов и затрат

35171

40221

5050

Общая величина запасов и затрат

8171

3198

-4973

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат

27000

37023

10023

Излишек(+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат

27000

37023

10023

Излишек (+) или недостаток (-)общей величины основных источников для формирования запасов и затрат

27000

37023

10023

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости

(1;1;1)

(1; 1; 1)

-

Как видим из таблицы 2.7 ООО «Пансионат Солнечный» имеет высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов. Источником финансирования выступают собственные оборотные средства.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Рисунок 2.5 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Как видим из таблицы 2.7 ООО «Пансионат Солнечный» имеет высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов. Источником финансирования выступают собственные оборотные средства. [18]

Проведем анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия на примере ООО «Пансионат Солнечный» (табл.2.8)

Таблица 2. 8

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

Показатели

Норм. значение

Уровень показателя

Изменения (+,-)

2015 год

2016 год

Коэффициент финансовой автономии (независимости)

? 0,5 - 0,6

0,9

0,9

-

Коэффициент финансовой зависимости

? 0,4 - 0,5

0,003

0,01

-0,02

Коэффициент финансового риска

? 0,5

0

0

0

Коэффициент автономии не изменялся на протяжении анализируемых периодов. Можно сделать вывод о стабильном финансовом состоянии предприятия.

Как мы видим, коэффициент финансовой зависимости имеет положительную динамику. Можно сделать вывод, что за год финансовая зависимость немного увеличилась.

Коэффициент финансового риска дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Он имеет довольно простую интерпретацию: показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных.

Можно сделать вывод о независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о его финансовой устойчивости. [20]

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

Рисунок 2.6 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

Таким образом можно сделать вывод, что предприятие в 2016 году увеличило платежный излишек, по первой группе. Платежный излишек средств в размере 32691 тыс. руб свидетельствует о том, что на предприятии ООО «Пансионат Солнечный» достаточно денежных средств для выполнения краткосрочных обязательств. Платежный излишек по второй группе увеличился на 3033 тыс. руб, что существенно повышает ликвидность баланса в случае возникновения краткосрочных обязательств.

За исследуемый период на предприятии уменьшился платежный излишек по третьей группе на 4973 тыс. руб. Это связано с тем, что объем заемных средств увеличился.

По четвертой группе, увеличился платежный недостаток на 5050 тыс. руб, это означает, что собственных средств может быть недостаточно для покрытия потребности во вне оборотных активах. Абсолютная ликвидность предприятия находится выше нормативного значения, можно сделать вывод о нерациональном использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой объем денежных средств не участвующих в производственно-экономическом процессе. «Пансионат Солнечный» имеет высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов. Источником финансирования выступают собственные оборотные средства. Можно сделать вывод о независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о его финансовой устойчивости. [25]

Выводы по 2 разделу

Таким образом можно сделать вывод, что ООО «Пансионат Солнечный » расположен на западном побережье Республики Крым в пгт Николаевка Симферопольского района. Занимает площадь 6,4 га. Расстояние до районного центра г. Симферополь около 40 км. В пансионате штатным расписанием предусмотрено 170 человек работающих, из них:

  • 22. Аппарат управления - 14 человек;
  • 23. Обслуживающий персонал - 8 человек;
  • 24. Столовая - 40 человек;
  • 25. Спальный корпус - 8человек;
  • 26. Медпункт - 4 человека;
  • 27. Хозяйственно-обслуживающий персонал - 29 человек;
  • 28. Охрана - 13 человек;
  • 29. Ремонтная группа - 15 человек;
  • 30. Гараж - 11 человек;
  • 31. Газовая котельная - 21 человек;

Плавательный бассейн - 7 человек.

Для создания общества и обеспечения его деятельности создан Уставной капитал, сформированный за счёт взноса единственного участника, который составляет 172 103 976 (Сто семьдесят два миллиона сто три тысячи девятьсот семьдесят шесть ) рублей, что составляет сто процентов Уставного капитала. Единоличным исполнительным органом управления Общества является Генеральный директор Общества, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества. Генеральный директор подотчетен Участнику и Совету директоров. Выручка от реализации за 2 года увеличилась на 35850 тыс. руб., или на 46,69%. В связи с этим возросла и себестоимость продаж на 17088 тыс.руб, или на 22,43%. Чистая прибыль в 2015 году составила 363 тыс.руб, а в 2016 году непокрытый убыток составил 708 тыс. руб. Так же следует отметить, что численность работающих сократилась на 4 человека.

Рентабельность продаж увеличилась, что свидетельствует о повышении эффективности реализационной деятельности организации. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия на конец периода составила 75287,50 тыс. руб., уменьшившись на 78166,50.

За рассматриваемый период произошел рост рентабельности предприятия, в 2016 году рентабельность составила 0,87 %, что больше на 0,26 % по сравнению с 2015 годом. Это говорит о увеличении прибыли на каждый рубль основных фондов и оборотных средств. Собственный капитал предприятия имеет тенденцию к уменьшению: в 2016 г. он уменьшился на 0,37 % по сравнению с 2015 г. Краткосрочные обязательства предприятия увеличились на 1609 тыс. руб, что практически в 3 раза больше, по сравнению с 2015 годом, это свидетельствует о увеличении уровня финансовой зависимости предприятия в текущем периоде.

Основным источником формирования совокупного капитала предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, их удельный вес составляет 98,89%. Совокупный капитал увеличился на 901 тыс. руб или на 0,47%, это связано с увеличением краткосрочных обязательств в текущем периоде.

Предприятие в 2016 году увеличило платежный излишек, по первой группе. Платежный излишек средств в размере 32691 тыс. руб свидетельствует о том, что на предприятии ООО «Пансионат Солнечный» достаточно денежных средств для выполнения краткосрочных обязательств. Платежный излишек по второй группе увеличился на 3033 тыс. руб, что существенно повышает ликвидность баланса в случае возникновения краткосрочных обязательств.

За исследуемый период на предприятии уменьшился платежный излишек по третьей группе на 4973 тыс. руб. Это связано с тем, что объем заемных средств увеличился.

По четвертой группе, увеличился платежный недостаток на 5050 тыс. руб, это означает, что собственных средств может быть недостаточно для покрытия потребности во вне оборотных активах. Абсолютная ликвидность предприятия находится выше нормативного значения, можно сделать вывод о нерациональном использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой объем денежных средств не участвующих в производственно-экономическом процессе. «Пансионат Солнечный» имеет высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов. Источником финансирования выступают собственные оборотные средства. Можно сделать вывод о независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о его финансовой устойчивости.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Право
Психология
Религиоведение
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее