Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Анализ формирования налоговой базы по налогу на прибыль

Анализ формирования налоговой базы по налогу на прибыль организации

Таблица 2.2 - Доходы от реализации и внереализационные доходы

Показатели

Годы

2014

2015

2016

Выручка от реализации-всего, р., в том числе

3875466

8078873

18758612

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, р.

-

101364

11414798

выручка от реализации покупных товаров, р.

3875466

7977509

7343814

Выручка от реализации амортизируемого имущества, р.

2863763

-

-

Итого доходов от реализации, р.

6739229

8078873

18758612

Внереализационные доходы, р.

65000

889124

-

По данным табл.2.2 можно наблюдать рост доходов от реализации и внереализационных доходов ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл». В период с 2014 г. по 2016 г. произошёл значительный рост данного показателя: в 2015г. относительно 2014 г. - в 1,3 раза, в 2016г.относительно 2015г. - в 2,1 раза. В целом за весь анализируемый период доходы организации выросли в 2,8 раза. Соответственно, можно сделать вывод, что ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» увеличило свои обороты за счёт роста реализации продукции собственного производства (данный показатель вырос в 112,3 раза).

Таблица 2.3 - Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы

Показатели

Годы

2014

2015

2016

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам, р.

92095

11306107

Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчётного (налогового) периода, за исключением расходов относящихся к прямым, р.

104064

-

-

Прочие расходы

108147

-

-

Стоимость реализованных покупных товаров, р.

3519411

-

-

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю.

104461

7964859

7291348

Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, р.

2853048

-

-

Итого признанных расходов

6689131

8056954

18597455

Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, р.

72608

889124

19756

С ростом доходов от реализации у организации выросли также и расходы, связанные с производством и реализацией, что можно наблюдать исходя изданных таблицы 2.3. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 07.02.2006 г. №24н стоимость реализованных покупных товаров относится к прямым расходам налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, что связано с приближением налогового учёта к бухгалтерскому.

Расчёт налоговой базы за отчётный (налоговый) период составляется ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учёта нарастающим итогом с начала года.

Рассмотрим сводные данные, которые учитываются при формировании прибыли, а также динамику развития этих показателей. Все цифры приведены в соответствии с годовыми декларациями, поданными в налоговые органы по месту регистрации предприятия.

Таблица 2.4 - Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль предприятия ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл»

Показатели

Годы

Абсолютные отклонения

Темпы роста, %

2014

2015

2016

2015 г. к 2014 г.

2016 г. к 2015 г.

2015 г. к 2014 г.

2016г.

К 2015 г.

Доходы от реализации, р.

6739229

8078873

18758612

1339644

10679739

119,9

232,2

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, р.

6689131

8056954

18597455

1367823

10540501

120,4

230,8

Внереализационные доходы, р.

65000

889124

-

824124

-889124

1367,9

-

Внереализационные расходы, р.

72608

889124

19756

816516

-869368

1224,6

2,2

Итого прибыль, р.

42490

21919

141401

-20571

119482

51,6

645,1

Налоговая база, р.

42490

21919

141401

-20571

119482

51,6

645,1

Ставка налога на прибыль, %

24

24

24

Сумма исчисленного налога на прибыль,р.

10198

5261

33936

-4937

28675

51,6

645,0

В период с 2014г. по 2016 г. наблюдается резкое изменение показателей, формирующих прибыль организации. В 2015г. произошло снижение показателя прибыли организации и, соответственно, налоговой базы по налогу на прибыль организации на 48,4%, а в 2016 г. этот показатель вырос на 545,1%. В целом, за весь анализируемый период прибыль организации выросла более чем в 3 раза, что свидетельствует о стабильной работе организации и о её рентабельности. По данным табл.2. прослеживается значительный рост суммы налога на прибыль, уплаченной организацией в период с 2014г. по 2016г. Вследствие снижения показателя прибыли организации в 2015г. наблюдается снижение суммы уплаченного налога на прибыль на 48,4%. В 2016 г. организация улучшила показатели по прибыли по сравнению с предыдущим периодом. Соответственно увеличилась и сумма исчисленного и уплаченного налога, и рост составил 545%.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Право
Психология
Религиоведение
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее