Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Анализ финансовой устойчивости и пути ее повышения. ООО "Титан моторс"

Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников формирования

Финансовый анализ позволяет выяснить, насколько верно предприятие проводит финансовую политику в течение определенного периода. Высокими требования рынка и конкуренция создают необходимость в постоянном отслеживании состояния финансовых ресурсов. Мониторинг также важен для контроля уровня финансовой устойчивости, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития, а избыточная - отягощать затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Анализ финансовой устойчивости организации представляет собой совокупность мер, применяемых для определения финансовой устойчивости предприятия с использованием различных методик анализа финансовой устойчивости и приемов экономического анализа.

На сегодняшний день, анализ финансовой устойчивости предприятия играет большую роль в информационном обеспечении ретроспективного анализа деятельности, как самого предприятия, так и его внутренних и внешних контрагентов, а также в информационном обосновании управленческих решений в сфере финансовой политики предприятия.

Перед началом проведения анализа финансовой устойчивости необходимо определиться и четко сформулировать задачи анализа. Посредством анализа финансовой устойчивости ООО «Титан моторс» мы планируем решить следующие задачи:

  • - общая диагностика финансового состояния предприятия;
  • - определение слабых мест финансового состояния предприятия и выявление причин их возникновения;
  • - поиск решений для стабилизации и улучшения финансового состояния;
  • - разработка конкретных рекомендаций для улучшения финансового состояния.

Анализ финансового состояния ООО «Титан моторс» начнем с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным актива баланса, используя методы вертикального и горизонтального анализа за период с 2014 год по 2016 год.

Агрегированный баланс общества за период с 2014 год по 2016 года приводится в приложении 1. Данные баланса нам нужны для общей оценки изменения имущества предприятия и изучения динамики его структуры.

Анализ динамики состава и структуры имущества применяется для определения уровня финансовой устойчивости и дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива говорит о расширении (сужении) деятельности предприятия.

При проведении анализа состава и структуры имущества часто можно столкнуться со следующими проблемами:

  • - бухгалтерский баланс предприятия, на основании которого проводится финансовый анализ, имеет ряд особенностей, которые усложняют проведение анализа. Он разделяет имущество по форме (активы) и по содержанию (пассивы), в результате чего теряется связь между отдельными статьями актива и капитала. Баланс не дает возможности конкретно определить, какие активы основаны на собственном капитале, а какие - на заемных средствах.
  • - в экономической теории под капиталом предприятия подразумевается общая стоимость активов за вычетом обязательств. Если рассмотреть данный показатель по бухгалтерскому балансу, то мы получаем чистые активы, или собственный капитал. Таким образом, при проведении анализа мы сталкиваемся с двумя точками зрения на капитал (как на все имущество и как только на собственное имущество).

Для анализа состава и структуры источников формирования имущества предприятия на основании финансовых данных общества построим расчетно-аналитическую таблицу 5. финансовый устойчивость экономический титан

На основе данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

  • 1. Валюта баланса в 2015 году имеет тенденцию к увеличению, а в 2016 году - к снижению. В 2015 году валюта баланса увеличилась на 9884 тыс. руб., а в 2016 году снизилась на 29751 тыс. руб., что говорит о сокращении финансово-хозяйственной деятельности общества за последний отчетный период.
  • 2. В активе баланса общества преобладают вне оборотные активы, причем они увеличились в 2015 году на 2 145 тыс. руб., и на сумму 1685 уменьшились в 2016 году. Таким образом, внеоборотные активы составили 63% от валюты баланса в 2014 г., 62% - в 2015 г., 64% - в 2016 г., отсюда мы можем сделать вывод, что большая часть денежных средств организации находится в обездвиженном состоянии.
  • 3. За анализируемый период структура оборотных средств общества изменилась:
    • - в 2014 году доля запасов составила 25%, в 2015 году она увеличилась на 3,2% или на 10 934 тыс. руб., а в 2016 году снизилась на 11,1% и составила 23%;
    • - в разделе баланса «Внеоборотные активы» основные средства в периоде с 2014 по 2015 гг. увеличились с 858 273 до 860 418 тыс. руб. (изменение: 2 145 тыс. руб.), а с 2015 по 2016 гг. уменьшились с 860 418 до 859 156 тыс. руб. (изменение: - 1 262 тыс. руб.);
    • - долгосрочные финансовые вложения за анализируемый период не изменились;
    • - наблюдается рост объема денежных средств. Так, в 2014 году объем денежных средств составлял 361 тыс. руб., в 2015 году - 1 691 тыс. руб., в 2016 году - 6 851 тыс. руб. Рост суммы денежных средств в динамике свидетельствует о положительной тенденции в развитии предприятия. Но в то же время необоснованное увеличение средств за счет их отзыва из оборота может плохо сказаться на финансовом состоянии предприятия;
    • - дебиторская задолженность предприятия за рассматриваемый период менялась и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения. В 2014 году она составляла - 165 627 тыс. руб., в 2015 г. - 161 602 тыс. руб., в 2016 г. - 167 330 тыс. руб.
    • - валюта баланса в 2015 году имеет тенденцию к увеличению, а в 2016 году - к снижению. В 2015 году валюта баланса увеличилась на 9884 тыс. руб., а в 2016 году снизилась на 29751 тыс. руб., что говорит о сокращении финансово-хозяйственной деятельности общества за последний отчетный период.

Наличие значительных заемных средств снижает уровень финансовой устойчивости предприятия. Это можно проследить по множеству абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. Заемные средства используются для увеличения объемов продаж, для выхода на новые рынки, освоения новых видов деятельности, что, в свою очередь, способствует приросту прибыли. Соответственно, предприятию с учетом отраслевой составляющей необходимо определить оптимальный объем заемных средств, либо придерживаться рекомендованных нормативных значений.

Таблица 5 - Состав и структура имущества предприятия за 2014 -2016 гг.на начало года, тыс.руб.

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2015г.к 2014 г.

2016г. к 2015

сумма

Уд. вес,%

сумма

Уд. вес,%

сумма

Уд. вес,%

Откл-е (+,-)

Троста,%

Откл-е (+,-)

Троста,%

I. Внеоборотные активы

858 992

63%

861 137

62%

859 452

64%

2 145

100,2%

-1 685

99,8%

Основные средства

858 273

63%

860 418

62%

859 156

64%

2 145

100,2%

-1 262

99,9%

Долгосрочные финансовые вложения

719

0%

719

0%

719

0%

0

100,0%

0

100,0%

II.Оборотные активы

511 937

37%

519 676

38%

491 610

36%

7 739

101,5%

-28 066

94,6%

Запасы

345 949

25%

356 883

26%

317 429

23%

10 934

103,2%

-39 454

88,9%

Дебиторская задолженность, в том числе просроченная

165 627

12%

161 602

12%

167 330

12%

-4 025

97,6%

5 728

103,5%

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

Денежные средства

361

0%

1691

0%

6 851

1%

1 330

468,4%

5 160

405,1%

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

Баланс

1370929

100%

1380813

100%

1351062

100%

9884

101%

-29 751

97,8%

Решения вышеназванных проблем можно найти, проанализировав показатели финансовой устойчивости предприятия. Проанализируем состав и структуру источников формирования имущества предприятия на основе данных таблицы 6.

В пассиве баланса предприятия преобладает третий раздел «Капитал и резервы». В 2014 году доля собственных средств предприятия составила 65%, в 2016 г. - увеличилась до 66% и составила 897 914 тыс. руб. Увеличение собственных средств предприятия является положительной тенденцией, так как это говорит о снижении зависимости от заемных средств и, следственно, о повышении финансовой устойчивости.

Таблица 6 - Состав и структура источников формирования имущества предприятия за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2015г.к 2014 г.-

2016г. к 2015

сумма

Уд.вес,%

сумма

Уд. вес,%

сумма

Уд. вес,%

Откл-е (+,-)

Троста,%

Откл-е (+,-)

Троста,%

Капитал и резервы

896 694

65%

896 956

65%

897914

66%

262

100,0%

958

100,1%

Уставный капитал

47378

3%

47378

3%

47487

4%

0

100,0%

109

100,2%

Добавочный капитал

158 693

12%

142 471

10%

139517

10%

-16222

89,8%

-2 954

97,9%

Резервный капитал

16 597

1%

19 214

1%

19214

1%

2 617

115,8%

0

100,0%

Нераспределенная прибыль

674 026

49%

687 893

50%

691696

51%

0

102,1%

3 803

100,6%

Долгосрочные пассивы

4 301

0%

69 216

5%

35 706

3%

64 915

1609,3%

-33 510

51,6%

Краткосрочные пассивы

124140

9%

85 796

6%

69 037

5%

-38 344

69,1%

-16 759

80,5%

Заемные средства

-

35 000

3%

65 000

5%

35 000

30 000

185,7%

Кредиторская задолженность, в том числе

123 126

9%

84 782

6%

68 023

5%

-38 344

68,9%

-16 759

80,2%

прочие обязательства

-

-

-

-

-

Баланс

1370929

100%

1380813

100%

1351062

100%

9884

100%

-29751

100%

Заметным изменениям в течение анализируемого периода подверглась структура заемных средств. Так, в 2014 предприятие не привлекало заемные средства, в 2015 году объем заемных средств составил 35 000 тыс. руб., в 2016 году - 65 000 тыс. руб. В 2015 году доля заемных средств составила 3%, а к 2016 году увеличилась до 5%.

Существенно уменьшилась кредиторская задолженность предприятия (в 2015 году на 38 344 тыс. руб., в 2016 году на 16 759 тыс. руб.). Это тоже говорит о положительной тенденции. Сокращение кредитов позволяет обществу экономить на процентных расходах. Баланс пассива предприятия в 2015 году увеличился на 29 188 тыс. руб., а в 2016 году уменьшился на 29 188 тыс. руб.

На данном этапе анализа мы выявили источники увеличения и сокращения активов предприятия, определили статьи изменившихся активов.

Расчеты, выполненные при анализе внеоборотных активов, показывают, что общая сумма увеличения за весь анализируемый период почти не изменилась, так как в 2015 году внеоборотные активы увеличились на 2 145 тыс. руб., но в 2016 году они снова сократились.

Таким образом, по полученным данным проведенного нами анализа, можно сделать вывод о том, что для предприятия в целом характерно положительное финансовое состояние, а для определения уровня финансовой устойчивости проведем анализ финансовых коэффициентов.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Право
Психология
Религиоведение
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее