Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

Проведём анализ динамики и структуры кредиторской задолженности в ОАО «ШЗСА».

Таблица 1 - Динамика и структура кредиторской задолженности в ООО «ШЗСА»:

Показатели

2009

2010

2011

Абсол. изменение

2009

2010

2011

Абсол. изменение (2011-2009)

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

%

%

%

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Краткосрочная кред.задолженность, всего

274921

640914

427589

152668

100

100

100

0

В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками

179725

138391

99046

-80679

65,37

21,59

23,16

-42,21

Задолженность перед персоналом организации

14348

17665

10658

-3690

5,22

2,76

2,49

-2,73

Задолженность перед и внебюджетными фондами

4917

7649

15911

10994

1,79

1,19

3,72

1,93

Задолженность по налогам и сборам

13312

53583

13693

381

4,84

8,36

3,2

-1,64

Авансы полученные

60789

420565

285853

225064

22,11

65,62

66,85

44,74

Прочие кредиторы

384

1807

1216

832

0,14

0,28

0,28

0,14

Расчеты с учредителями

1446

1254

1212

-234

0,53

0,2

0,28

-0,24

Краткосрочная кред.задолженность, всего

274921

640914

427589

152668

100

100

100

0

Из данной таблицы видно, что абсолютный удельный вес занимает краткосрочная кредиторская задолженность, составляет 100%. Наибольший удельный вес занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, в 2009 году он составил 65,37%. Удельный вес задолженности перед персоналом организации уменьшался с каждым годом. С 2009 года по 2011 год мы видим значительное увеличение задолженности перед внебюджетными фондами и по «авансам полученным».

Наблюдается рост задолженности по налогам и сборам в 2010 году, он увеличился в 2 раза по сравнению с 2009 годом, но в 2011 значительно снижается и составляет 13693 тыс. руб. Прочая краткосрочная кредиторская задолженность имеет тенденцию к увеличению. По сравнению с 2009 годом в 2011 году она увеличилась на 832 тыс. руб. Задолженность перед учредителями уменьшалась с каждым годом.

Для более полного анализа проведем факторный анализ кредиторской задолженности, данные необходимые для этого приведены в таблице.

Таблица 2 - Движение кредиторской задолженности в ОАО «ШЗСА»:

Показатели

На нач. года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Изменение, тыс. руб.

Кредиторская зад., 2009г.

0

274 921

274 921

Кредиторская зад., 2010 г.

274 921

640 914

365 993

Кредиторская зад., 2011 г.

640 914

427 589

-213 325

По данным таблицы 2 видно, что кредиторская задолженность в ОАО «ШЗСА» в 2010 году увеличилась больше, чем в 2 раза. Это негативный фактор.

Но по итогам 2011 года можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия улучшилось, т.к. текущая задолженность сократилась.

Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости.

Таблица 3 - Оборачиваемость кредиторской задолженности в ООО «ШЗСА»:

Показатели

2010 год

2011 год

Абсолют. изменение

1

3

4

5

1. Выручка за год, тыс. руб.

1 156 088

1 531 794

375 706

2. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

640 914

427 589

152 668

3. Число дней периода, дн.

360

365

0

4. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Количество оборотов КЗ); (1:2)

1,8

3,6

1,8

5. Средний период погашения кредиторской задолженности (3:4)

200

100

-100

По данной таблице видно, что период погашения кредиторской задолженности уменьшается. Это положительный показатель.

Важным показателем является оборачиваемость дебиторской задолженности, определяемая как выручка от реализации продукции, работ, услуг при последующей оплате (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов) делить на среднюю величину дебиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает количество оборотов, совершаемых этими средствами за отчетный период (как правило, за год).

Об.ДЗ (2011г) = (1531794-11699)/((252556+192213)/2)=6,8

Об.ДЗ (2010г) = (1156088-351)/((192213+197221)/2)=5,9

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования и наоборот. Желательна максимизация этого показателя. Повышение показателя свидетельствует об улучшении управления дебиторской задолженностью. Следующим показателем является период ее погашения.

Период погашения дебиторской задолженности = число дней в период (в году - 360) делить на оборачиваемость дебиторской задолженности (количество оборотов за данный период).

П. погаш (2011г) = 360/6,8 = 52,9 (дн)

П. погаш (2010г) = 360/5,9 = 61 (дн)

Необходимо принять во внимание, что чем больше период просрочки дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения.

Тенденция к уменьшению этого показателя, а именно: в 2010 году период погашения дебиторской задолженности был равен 61 дню, в 2011 году - 53 дня - свидетельствует о повышении ликвидности.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >