Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения организации необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для проведения анализа составим вспомогательную таблицу 22.

Таблица 22. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Деметра»

Показатель

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

2010г.

2011г.

2010г.

2011г.

1. Темп роста, % Rдт.кт.к.г./Rдт.кт..н.г.*100

179,6

190,18

225,4

208,5

2. Оборачиваемость (обороты)

7,5

6,4

6.6

4,8

3. Оборачиваемость (дни)

48

56,25

54,55

75,0

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма кредиторской задолженности. В результате этого более низкая скорость ее обращения по сравнению с дебиторской. А так как дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у предприятия появились свободные средства в обороте в размере, соответствующем разности числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности.

Так, в 2011 г. предприятие рассчитывалось со своими кредиторами в среднем через 75 дней. Таким образом, в течение 18,75 дней предприятие бесплатно использовало в своем обороте дополнительные средства, что свидетельствует о финансовых затруднениях предприятия, так как, если бы кредиторы не предоставляли ему эти средства, то предприятие вынуждено было бы или привлекать платные кредиты банка, или сокращать масштабы своей деятельности.

Еще одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить, сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0, т. е. кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.

Расчет коэффициента ведется по следующей формуле:

КСДК=

где КСДК - коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;

Rа - дебиторская задолженность;

RР - кредиторская задолженность.

Таблица 23. Расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «Деметра»

Показатели

2010

2011

Изменения

1. Общая сумма дебиторской задолженности, руб.Ra

5365

10203

4838

2. Общая сумма кредиторской задолженности Rp

6631

13825

7194

3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

КСДК=

0,8

1,35

0,55

На основании данных, приведенных в таблице23, имеем: в 2011 году коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 1,35, т.е. на 3622 тыс. руб. кредиторская задолженность превышает дебиторскую, а в 2010году данный коэффициент составил 0,8, т.е. на 1266 тыс. руб. кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Это неправильно, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >