Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Учет и аудит денежных средств предприятия

Цель, задачи и источники информации аудита денежных средств

Денежные средства - это денежная наличность, находящаяся в кассе и на счетах в банках.

Цель аудита денежных средств - в приобретении уверенности в ниже дальнейшем:

В том, что все зарегистрированные наличные на руках и финансовых учреждениях реально существуют и заказчик имеет законное право на владение ими.

В том, что каждая кассовая наличность ликвидная.

В том, что наличность ограниченна нормативными сроками.

В том, что данные поступления затрат и переводов между банковскими счетами учтены в положенное время.

При совершении операций с денежными средствами соблюдается действующее право.

Источниками информации аудита денежных средств в основном являются:

  • ? Первичные документы по учету денежных средств;
  • ? Учетные регистры;
  • ? Акты инвентаризации кассы;
  • ? Главная книга;
  • ? Отчетные бухгалтерские балансы.

Задачами аудита денежных средств являются:

Проверка на соответствие остатков по статье в балансе с регистрами бухгалтерского учета и Основной книгой.

Проверка наличия денежной наличности на момент аудита.

Проверка периодичности проведения инвентаризации, а также проверка итогов предыдущих инвентаризаций.

Проверка периодичности проведения инвентаризации и итогов предыдущих инвентаризаций.

Проверка схем документооборота.

Проверка контрольных процедур по организации учета кассовых операций.

Проверка полноты и своевременности записей в книге регистрации кассовых ордеров.

Проверка кассовых отчетов с приложенными первичными документами и сопоставление их с основной книгой на приобретение наличности из банка и с квитанциями.

Проверка достоверности выплат из кассы.

Проверка правильности подлинности на расходных документах.

Проверка состояния и правильности ведения регистров бухгалтерского учета.

При проверке правильности учета денежных средств нужно проверить операции по кассе, расчетному счету, валютному счету, особых счетах в банках, денежным документам, переводам в пути.

Основными источниками проверки кассовых операций являются кассовые ордера, кассовая книга, книга аналитического учета, хранящаяся в кассе, акты инвентаризаций кассовой наличности, лимит хранения наличных денег в кассе, координированный с учреждением банка, учетные регистры, журнал-ордер №1, оборотная ведомость и Основная книга. Проверяя кассовые операции нужно установить, как соблюдается расположение с ведением кассовых операций, как соблюдается законность идеальных операций с наличностью.

Одной из задач проверки является установление правильности оформления документов, по которым производится операции, связанных с приобретением и выдачей денежных средств:

  • ? кассовые ордера заполнены без помарок и отчетливо;
  • ? на ордерах должен стоять штамп «оплачено», «получено»;
  • ? ведомости на выдачу заработной платы, росписи лиц, получивших деньги либо отметка «депонировано»;
  • ? внимательно проверить подписи документов.

Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную порядковую нумерацию, пропуски номеров могут натолкнуть на злоупотребление.

Также нужно проверить не совмещают ли выполнение обязанностей кассира и бухгалтера пользующиеся правом подписи в кассовых документах. При проверке следует проверить применение полученных из банка наличных денег по целевому назначению, своевременность и полноту возврата в банк неиспользованных денежных средств, соблюдение установленных правил расчетов наличных денежных средств, не превышались ли остатки наличного лимита, злоупотребления по кассе (включение в платежные документы вымышленных лиц, неоприходование денежных средств, списание суммы в огромных размерах, чем следует по документам, проводят повторное списание денежных средств по одним и тем же оправдательным документам).

При проверке счета 1030 аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов и при наличии таких счетов нужно проверить, как ведется аналитический и синтетический контроль по всему из них. Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах: аудитор проверяет доказательство всей операции отраженной в выписке, соответствующими первичными документами.

При этом аудитор должен выявить:

  • 1. неправильное перечисление авансов.
  • 2. перечисление денег в качестве предоплаты по бестоварным счетам.
  • 3. расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
  • 4. неимение в первичном документе штампа банка.
  • 5. неправильное отражение в учете операций связанных с покупкой либо продажей валюты.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Право
Психология
Религиоведение
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее